Возврат займа учредителю проводки и оформление

Заем от ООО учредителю – правовая регламентация

Заем в пользу третьих лиц для предприятия является расходом, поэтому для отражения такой операции в учете (бухгалтерском и налоговом) потребуется документальное обоснование. В роли документа, удостоверяющего правомерность выдачи денег, выступает договор займа. Его оформлению предшествует составление протокола общего собрания, которым подтверждается согласие участников общества на предоставление учредителю заемных средств.

Если учредитель получил займ от ООО, это должно прослеживаться по следующим документам:

  • протокол, являющийся итогом собрания участников общества;

  • договор займа, составленный в письменном виде (ст. 161, 807-818 ГК РФ);

  • при предоставлении в качестве займа имущества составляется накладная, вернуть заемщик должен такое же имущество;

  • заем учредителя от ООО наличными подтверждается РКО (расходным кассовым ордером), при безналичной форме займа оформляется платежное поручение;

  • дополнительно могут быть составлены графики выдачи займа, уплаты процентов и возврата основной суммы кредита.

Возврат займа учредителю с расчетного счета на карту

В последнее время всё чаще многие учредители фирм, выдают своим же организациям займы по определенным договорам, где прописаны сумма самого займа, а также срок выплаты самой организацией. Зачастую это нужно для того, чтобы правильно провести нужную сумму в компанию или организацию по закону. Но в последствии встает вопрос о возврате средств и самого займа. Как правильно сделать возврат беспроцентного займа учредителю на банковскую карту?

Зачастую компания, которая очень срочно нуждается в быстрых деньгах, подписывает с учредителем, у которого эти деньги есть, договор о получении займа. Во-первых, так будет меньше вопросов от налоговой. Во-вторых, вся сумма будет проводиться по всем документам и правилам самой компании и сами деньги никто не сможет украсть или потратить на что-то еще.

Но помимо денежных средств человек, который предоставляет займ самой организации может передать различное имущество, которой может распределяться и расфасовываться по моделям, сорту, цвету и т.д.

Возврат займа учредителю проводки и оформление

Сам займ может передаваться на любой срок, выставленными учредителем и согласованными самой организацией. Также сумма может быть не ограничена. Под процентной или беспроцентной ставкой займ – решается непосредственно между двумя сторонами и подписывается в договоре.

Самое главное, что в договоре должны быть прописаны все нужные пункты, о предоставлении и возврате средств по займу.

При передаче самого займа в виде денежных средств или другого материального займа происходит по факту подтверждающих документов со стороны учредителя и отражения данной операции в бухгалтерском учете организации.

В договоре должны быть четко приписаны:

  • Срок возврата займа
  • Способ возврата займа
  • Сроки волной выплаты займа
  • График выплат по займу
  • В каком именно эквиваленте выдан и получен займ
  • Процентная или беспроцентная ставка при выдачи денежных средств

Самой организацией нужно перед возвратом четко проконтролировать один очень важный момент. Если сам учредитель в срок не выплатил уставной капитал организации, или выплатил его не полностью, то займ может пойти в счет уплаты данного капитала как полностью, так и частично. Тогда займ будет возвращен не полный, но по договору.

https://www.youtube.com/watch?v=xBwcyNTAwGI

Еще по теме  ТОП 15 достопримечательностей Севильи с фото и картой

В договоре должен быть прописан пункт о возврате денежных средств на банковскую карту. При этом должны быть прописаны все реквизиты самого банка от номера счета.

Конечно можно прописать реквизиты непосредственно карты, но это будет грубой ошибкой – так как срок действие карты может в скором времени закончится и тогда выплата не будет произведена. Именно поэтому в этом случае указывается именно номер счета в банке, к которому привязана карта учредителя.

207 ГК РФ

По закону организация может выплатить долг займа физическому или юридическому лицу только из двух доступных мест: касса и расчетный счет в банке. В самом договоре должно быть прописан пункт о способе возврата денег самому учредителю. Лучше всего указать два способа, на карту самого учредителя, а также наличными через кассу.

Чтобы вернуть деньги на карту в договоре, как и было сказано ранее, нужно прописать все реквизиты о счете в банке, к которому привязан пластик. Можно также сделать перевод средств с кассы на сам расчетный счет в банке. А уже с расчетного счета идет выплата на карту учредителя. После чего идет пометка в бухгалтерии, что перевод был осуществлен в счет уплаты долга по договору о займе.

В последнее время это довольно рядовая ситуация, которая коснулась многие организации. Зачастую такое бывает, когда расчетный счет само организации по каким-либо причинам замораживают, возможно из-за тех же долгов перед банком.

Бывает, когда денег у организации просто нет в данное время или у банка, который предоставлял услуги организации отозвали лицензию, а по закону юридическим лицам страховой случай не выплачивается.

  1. Нужно согласовать срок продления между учредителем и организацией.
  2. Оформить дополнительный договор к основному, где прописан новый срок выплаты займа, а также график выплат, если он нужен.
  3. Сам учредитель по статье 415 ГК РФ может простить долг перед своей компании, если это не противоречит нарушением прав других сторонних лиц. Учредитель может простить любую сумму долга.

415 ГК РФ

Давайте подытожим. Самое главное не упустить все детали на этапе написание и оформление договора. Заемные средства могут быть не только деньги, но и строительные материалы, автомобили и т.п.

Учредитель должен понимать, что получить денежные средства он сможет, только если он займ выдавал также в денежном эквиваленте. По договору с учредителем и организацией должны четко прописаны пункты, когда и в какие сроки должна быть возвращена заёмная сумма.

Очень важно правильно оформить сделку документами.

Передаваемое имущество должно быть списано с баланса организации в счет покрытия долга. После завершения оформления передачи нужно подать декларацию о полученной прибыли.

Возврат займа имуществом осуществляется по тем же правилам, что и возврат долга товаром.

То есть каждая сделка по передаче имущества признается реализацией и соответственно, с каждого имущественного платежа потребуется уплатить налог от продажи.

Наличными

Возврат займа учредителю наличными средствами тоже относится к запрещенным способам.

  • Контракт микрозайма защищен Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Полученные от кредитора деньги не есть заработком компании, из-за этого, их возврат не несет характер затрат. Затраты компании – это назначенные проценты за использование заимствованными средствами.

При выдаче беспроцентного займа необходимо учитывать требования пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, в соответствии с которыми экономия физического лица в связи с отсутствием у него обязательств по уплате процентов по займам приравнивается к налогооблагаемой материальной выгоде. Объем этой выгоды определяется с привязкой к ставке рефинансирования, действовавшей в момент получения заемщиком дохода (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Объем заимствований х 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки Центробанка) х 35%.

Еще по теме  Египетские пирамиды на карте размеры расположение фото интересные факты тайны

Начислять НДФЛ следует одновременно с матвыгодой в последний день каждого месяца действия договора (включая месяц последнего платежа), до тех пор, пока денежные средства не будут возвращены компании полностью (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

ООО может выступать в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ из зарплаты, если учредитель является его работником. Если же предприятие, выдавшее займ, не имеет возможности произвести удержание налога с доходов получателя заемных средств, об этом надо уведомить налоговый орган, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» (в срок до 1 марта следующего за отчетным года).

Пример

Возврат займа учредителю проводки и оформление

Величина процентных начислений по договорам займа законодательно не ограничена. Стороны устанавливают размер платежей за пользование кредитными средствами по взаимному согласию и фиксируют их в договоре. Процентные обязательства могут начисляться и гаситься каждый месяц или единоразово в конце срока действия соглашения.

Когда выдается займ учредителю от ООО, налогообложение предусматривает сопоставление размера исчисленных процентов с минимальным порогом выгоды от заимствования средств. Фактически начисленные проценты надо сравнивать с результатом перемножения суммы займа и 2/3 ключевой ставки. Если лимит окажется выше факта, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Соответственно, матвыгода не возникнет, если размер процентов по договору будет выше 2/3 ключевой ставки.

Заем от ООО учредителю: проводки

Заем отражается в бухгалтерии на счете 73, если учредитель занимает какую-нибудь должность на предприятии (т.е. является работником), или на счете 76, если учредитель не трудоустроен в фирме, выдавшей кредит. Заем учредителю от ООО – проводки:

  • Д73 (76) – К 50 (51) – учредителю выданы заемные средства наличностью или средства переведены на его банковский счет;

  • Д73 (76) – К91.1 – начисление процентов за весь срок пользования заемными ресурсами (при процентном займе);

  • Д50 (51) – К73 (76) – возврат займа и процентов по нему.

Особенности

При плохом положении дел фирмы возможность зачисления денег становится минимальной. Отрицательная структура баланса негативно влияет на кредитную оценку организации. Поэтому банки отказывают в предоставлении денег. Для финансовых учреждений такое предприятие считается вероятно разорённым.

Но данный процесс имеет ряд своих особенностей и нюансов необходимых к соблюдению в сферах:

  • юриспруденции;
  • бухгалтерии;
  • налогов.

Особенно это касается возврата займа учредителю. Что нужно знать:

  1. В случае отсутствия графика платежей учредитель имеет право требовать возврат средств в течении 1-го месяца. Но только в случае отсутствия в организации иных сроков.
  2. Если долг был оформлен в валюте, то отдача осуществляется в рублях Российской Федерации. Курс определяется на момент выплаты долга.
  3. Отдача краткосрочного долга должен быть отображен в книге бухучета.
  4. Договор заключается в соответствии с ГК РФ.
Еще по теме  Самые высокие горы на 6 континентах

Возврат займа учредителю проводки и оформление

Получение заемных средств не считается доходом организации, поэтому при возврате не может учитываться как затраты. А вот проценты, если таковые имеются, будут считаться затратами.

Как оформить

Оформление самого займа не является сложной процедурой. Предоставление кредита лучше оформлять посредством договора. Следует обязательно указать, для чего нужны деньги, то есть, на что их предполагается потратить.

Законодательно не установлена форма контракта. Но должны быть обязательно обозначены следующие пункты:

  1. Каким образом предоставляется займ.
  2. В какие сроки.
  3. Какая процентная ставка и график платежей.
  4. Как осуществляется возврат заемных средств.

В договоре не прописывается срок, когда заемщик должен вернуть деньги. Но обозначается другой период – в течении какого времени он обязан оплатить кредит по первому требованию. Обычно на это дается срок в 1 месяц.

Если средства выдаются под проценты, то в договоре обязательно должна быть прописана ставка. При отсутствии данного пункта контракт автоматически считается беспроцентным. График погашения тоже должен быть включен в договор.

Схема возврата займа учредителю прописывается отдельным пунктом. Можно сделать это несколькими способами:

  • вернуть товаром;
  • перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
  • отдать наличностью;
  • активами.

В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг. Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.

Налоговые последствия в 2020 году

Учредитель может простить долг. Если его доля участия в уставном капитале составляет более 50%, то организация не должна оплачивать налоги на доход. В других ситуациях фирма обязана заплатить налог в полном объеме.

В том случае, когда владелец бизнеса является сотрудником, то НДФЛ можно оплачивать из средств зарплаты. Либо бухгалтер обязан поставить в известность налоговую о том, что НДФЛ удержать невозможно. Тогда учредитель сам сдает декларацию и оплачивает налог.

При отсутствии возврата в течении 3-х лет с даты окончания действия договора, а также пролонгации, займ будет считаться доходом. В результате организация в полном объеме обязуется уплатить налог на прибыль. А долговое обязательство списывается. Исключительными являются случаи предоставления бессрочных займов, которые были погашены по требованию.

Процесс возврата займа учредителю

При возврате финансов не требуется оформление договора. Вернуть деньги можно разными путями. Беспроцентный долг не подлежит отображению в расходах для налоговой.

Как отразить в балансе

По кредиту 66 и 67 определяется сумма заемных средств, в дебете обозначаются полученные в качестве возврата ценности.

Операция Дебет Кредит
Займ выдан на короткий срок 51-рс; 52 – вс; 10 – материалы; 41-товары. 66
Займ выдан на долгий период Тоже, что и для краткосрочного. 67

Возврат займа учредителю проводки и оформление

В случае возврата процентов по долговому обязательству данные с кредита переходят на дебет и наоборот. То есть, по дебету указывается 66, а по кредиту 51 и пр.

Операция Дебет Кредит
Займ на краткосрочный период 91- прочие расходы и доходы, субсчет прочие расходы. 66
Долгосрочный займ 67
Операция Дебет Кредит
% по договору включаются в стоимость актива 08 – вложение во внеоборотные активы 66,67
Оцените статью
Путешествия
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.